Rapport financier pour l'assemblée générale : préparer

Un rapport financier présenté à l'assemblée générale répond à quatre questions du trésorier : qu'avons-nous encaissé, qu'avons-nous dépensé, que s'est-il passé par rapport à l'an dernier, et que reste-t-il en caisse ? Les chiffres viennent de la comptabilité ; ce qui fait un bon rapport, c'est qu'ils soient comparés, expliqués et vérifiés avant la séance. Cette page donne la méthode pour les sortir de vos données, sans prétendre fixer le contenu exigé par vos statuts ni par la loi.

Ce que disent les pages officielles

• La page de Service Public sur la vie de l'association (vérifiée le 11/02/2026) ne décrit ni la procédure d'approbation des comptes, ni la convocation de l'assemblée. Ces points relèvent des statuts. Elle ne parle pas de « rapport financier » comme d'un document à part ; elle cite les comptes annuels, le rapport du commissaire aux comptes et le rapport d'activité.
• La fiche « Subventions versées aux associations » (vérifiée le 01/01/2026) indique que les comptes annuels (bilan, compte de résultat, annexe) sont obligatoires lorsque le montant global des subventions en numéraire dépasse 153 000 €, avec nomination d'un commissaire aux comptes ; les comptes et son rapport sont alors publiés au Journal officiel des associations dans les trois mois suivant leur approbation.
• La page « Conserver les documents » (vérifiée le 12/05/2026) indique au moins dix ans pour les comptes annuels, livres comptables et pièces justificatives, et au moins cinq ans pour les convocations, feuilles d'émargement et procès-verbaux.

Pour votre cas, relisez vos statuts et, si besoin, demandez à votre expert-comptable.

Étape 1 : un grand livre propre

Exportez le grand livre de l'exercice et celui de l'exercice précédent dans le même tableur, avec les mêmes colonnes : date, compte, libellé, débit, crédit, et si possible un code d'action. Respectez les règles de Microsoft pour les tableaux croisés dynamiques : une seule ligne d'en-tête, pas de cellules fusionnées, pas de lignes vides, un seul type de donnée par colonne. Ajoutez une colonne « exercice » pour pouvoir comparer.

Étape 2 : comparer deux exercices

Un tableau croisé dynamique avec la nature de la recette ou de la dépense en lignes et l'exercice en colonnes donne la comparaison en quelques secondes. Il faut ensuite calculer l'écart et le pourcentage.

Exemple fictif, recettes en euros :

Contrôle des calculs : 2024, 11 800 + 6 500 + 20 000 + 6 200 = 44 500 ; 2025, 12 400 + 5 800 + 22 000 + 7 300 = 47 500 ; écart total 47 500 − 44 500 = 3 000, soit 3 000 / 44 500 = 6,7 %. Les dons ont baissé de 700 sur 6 500, soit 10,8 %.

Étape 3 : expliquer les écarts

Un chiffre sans explication déclenche la question « pourquoi ? » en séance. Pour chaque ligne dont l'écart dépasse un seuil que vous fixez (par exemple 10 %), écrivez une phrase : une subvention supplémentaire, une manifestation de plus, un donateur important qui n'a pas renouvelé. Votre tableur peut isoler ces lignes avec un filtre sur la colonne « évolution ». Un assistant peut proposer une première formulation, mais la cause, il ne la connaît pas : c'est vous qui la fournissez.

Étape 4 : les questions à poser aux comptes

• « Quelles sont les cinq dépenses les plus importantes de l'exercice ? »
• « Quels postes ont augmenté de plus de 20 % ? »
• « Quelle part des recettes vient des subventions, des cotisations, des dons ? »
• « Quel est le solde de trésorerie à la clôture, et correspond-il au relevé bancaire ? »
• « Quelles dépenses n'ont pas de code d'action ou de pièce justificative ? »

La somme des lignes de chaque tableau doit retomber sur le total du compte de résultat. Pour additionner selon plusieurs critères, SOMME.SI.ENS accepte jusqu'à 127 paires plage/critère, selon Microsoft.

Étape 5 : ranger ce que l'assemblée a vu

Le rapport présenté, les comptes approuvés, la feuille d'émargement (voir la liste d'émargement) et le procès-verbal vont dans le même dossier d'exercice. Ce sont les comptes approuvés que vous joindrez ensuite à un compte rendu financier de subvention, et la valeur du temps des bénévoles, si vous la comptabilisez, s'explique dans la valorisation du bénévolat.

Avant la séance

• Les totaux du rapport égalent ceux du compte de résultat.
• Chaque écart important a une phrase d'explication.
• Les chiffres de l'an dernier sont ceux du rapport approuvé l'an dernier, pas une version corrigée depuis sans que l'assemblée le sache.
• Le rapport ne contient aucune donnée personnelle inutile : des noms de donateurs n'ont rien à faire dans un document projeté en séance.